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법인 지방소득세는 매년 사업연도 종료 이후 반드시 신고 및 납부해야 하는 중요한 세목입니다. 정확한 신고 방법과 납부 절차를 알아보고 필요한 경우 분할납부 및 세정지원 제도를 활용하는 것이 기업 운영에 큰 도움이 됩니다.
이번 글에서는 법인 지방소득세 신고 대상 및 납부 방법, 분할납부 절차, 그리고 세정지원 신청 방법까지 자세히 알아보겠습니다.
법인 지방소득세란? 신고 대상은?
✅ 법인 지방소득세란?
법인 지방소득세는 법인이 벌어들인 법인세 과세표준을 기준으로 사업장 소재지 관할 지방자치단체에 납부하는 세금입니다.
법인세는 국세청에 납부하고 법인지방소득세는 지차에 납부하며, 한마디로 법인세와는 별개로 지차체에도 납부하는 세금입니다.
✅ 신고 대상
기본적으로 사업연도 종료일로부터 4개월 이내에 신고 및 납부를 완료해야 합니다.
- 국내에 사업장이 있는 내/외국인 법인
- 수익사업을 영위하는 비영리법인
법인 지방소득세 신고 및 납부기한
✅ 신고/납부기한
각 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 4개월 이내로 납부 (연결법인은 5개월)
예를 들어, 12월 결산 법인은 다음 해 4월 말일까지 신고해야 합니다.
✅ 신고기한 후 신고시
지방소득세를 누락한 경우에는 무신고 가산세 및 납부불성실 가산세가 별도의 과태료로 발생할 수 있습니다.
법인 지방소득세 전자 신고 및 납부 방법
✅ 전자 신고 방법
| 위택스 바로가기 | 홈택스 바로가기 |
홈택스(www.hometax.go.kr)나 위택스(www.wetax.go.kr)에 접속하여 전자신고를 진행할 수 있습니다. 국세청 홈택스에서 법인세 신고를 완료한 경우, 지방소득세는 연계하여 위택스에서 간편하게 신고가 가능합니다.
신고 시에는 법인세 과세표준과 세액 명세서, 재무제표 등의 자료가 필요합니다.
✅ 전자 납부 방법
납부 방법은 홈택스, 위택스, 은행 지로납부 등을 통해 가능합니다. 특히 홈택스 신고 완료 후 납부서 출력 없이 바로 전자납부가 가능해 편리합니다. 다만 납부 기한을 경과하면 가산세가 부과될 수 있으므로, 반드시 기한 내에 납부를 완료해야 합니다.
법인 지방소득세 분할납부 방법
✅ 분할납부 방법
법인 지방소득세는 원칙적으로 일시 납부해야 하지만, 일정 조건을 충족하면 분할납부도 가능합니다.
일반적으로 납부할 세액이 1,000만 원을 초과하는 경우, 50% 이내 금액을 신고 납부 기한까지 우선 납부하고, 나머지 금액은 납기일 다음 날부터 2개월 이내에 추가로 납부할 수 있습니다.
분할납부 신청은 별도의 서류 제출 없이 가능하며, 신고서 작성 시 ‘분할납부’ 체크만 하면 됩니다. 이 경우 1차 납부와 2차 납부 금액을 정확히 기재해야 합니다.
분할납부를 활용할 경우, 일시적으로 자금 유동성에 부담이 있는 기업에게 도움이 됩니다. 하지만 2차 납부기한을 넘기면 미납세액에 대한 가산세가 부과되므로 유의해야 합니다. 또한, 세액이 1,000만 원 이하일 경우에는 원칙적으로 분할납부가 허용되지 않습니다.
법인 지방소득세 세정지원 제도 활용 방법
✅ 세정지원 제도 활용 방법
법인 지방소득세 납부가 어려운 상황에서는 세정지원제도를 적극 활용할 수 있습니다. 세정지원은 천재지변, 경기침체, 자금난 등으로 인해 정상적인 신고 및 납부가 어려운 경우, 납부기한 연장이나 분납 허용 등의 혜택을 받을 수 있는 제도입니다.
세정지원을 신청하기 위해서는 관할 지방자치단체 세무과에 사전 신청서를 제출해야 합니다. 신청서에는 납부 기한 연장 사유서, 재무상태표, 손익계산서 등 부속서류를 첨부해야 합니다. 이후 지방자치단체장의 승인 여부에 따라 납부기한 연장 또는 분할납부가 결정됩니다.
세정지원은 통상 6개월 이내 연장이 가능하며, 필요시 한 차례 연장이 추가로 가능합니다. 다만, 세정지원이 승인되지 않은 경우에는 원래 납부기한을 기준으로 가산세가 발생할 수 있으므로 사전 준비가 중요합니다. 코로나19와 같은 특별 재난 상황에는 추가적인 세정지원 특례가 적용될 수 있으므로 관련 공지사항도 꼼꼼히 확인해야 합니다.
마무리
법인 지방소득세는 정확한 신고와 기한 내 납부가 필수입니다. 분할납부나 세정지원제도를 적절히 활용하면 자금 부담을 줄일 수 있으며, 사전 준비와 정확한 절차 이행이 중요합니다. 기업의 재정 건전성을 지키기 위해 반드시 적절한 신고 및 납부 전략을 세워보시기 바랍니다.
